個人住民税の税率
個人住民税の税率
均等割
町民税3,000円、県民税1,800円をあわせて4,800円です。
※県民税の均等割には平成18年度から県民緑税(800円)が加算されています。
※(令和5年度まで)平成26年度から東日本大震災復興基本法に基づき、町の防災のための事業に対する財源を確保するため、町・県民税ともに500円が加算されています。
※(令和6年度から)町県民税均等割の枠組みを用いて、森林環境税(国税)として1人年額千円が加算されています。
所得割
町民税6%、県民税4%
住民税調整控除の創設
所得税と個人住民税では、基礎控除や配偶者控除等の人的控除額に差があります。
収入が同じでも、所得税と個人住民税では課税標準額に差が生じます。住民税の税率を5%から10%に引き上げた場合、単純に所得税の税率を10%から5%に引き下げだけでは、税負担が増えてしまうことになります。
所得税額と個人住民税額の合計が、税率の改正前と比較して極力変わらないように、この人的控除の差に基づく負担増の調整をおこない、個人住民税所得割額から次の額が減額されます。
調整控除の算出方法
合計課税所得金額(課税標準額) が200万円以下の人
次のいずれか小さい額の5%(町民税3%、県民税2%)
- 所得税の人的控除額の差の合計
- 個人住民税の合計課税所得金額(課税標準額)
合計課税所得金額(課税標準額) が200万円を超える方
{人的控除額の差の合計額-(個人住民税の合計課税所得金額-200万円)}×5%(町民税3%、県民税2%)
ただし、この額が2,500円未満の場合は2,500円とする。
町県民税と所得税の人的控除差額
障害者控除(1人につき)
所得税 | 町県民税 | 差額 | |
---|---|---|---|
普通障害 | 27万円 | 26万円 | 1万円 |
特別障害 | 40万円 | 30万円 | 10万円 |
同居特別障害 | 75万円 | 53万円 | 22万円 |
ひとり親控除
所得税 | 町県民税 | 差額 | |
---|---|---|---|
母 親 | 35万円 | 30万円 | 5万円 |
父 親(※) | 35万円 | 30万円 | 1万円 |
※ひとり親控除(父親)は、旧寡夫控除の人的控除差1万円を引き継ぎます。
寡婦控除
所得税 | 町県民税 | 差額 |
---|---|---|
27万円 | 26万円 | 1万円 |
勤労学生控除
所得税 | 町県民税 | 差額 |
---|---|---|
27万円 | 26万円 | 1万円 |
配偶者控除
納税義務者所得 | 年齢別 | 所得税 | 町県民税 | 差額 |
---|---|---|---|---|
~900万円 | 70歳未満 | 38万円 | 33万円 | 5万円 |
~900万円 | 70歳以上 | 48万円 | 38万円 | 10万円 |
~950万円 | 70歳未満 | 26万円 | 22万円 | 4万円 |
~950万円 | 70歳以上 | 32万円 | 26万円 | 6万円 |
~1,000万円 | 70歳未満 | 13万円 | 11万円 | 2万円 |
~1,000万円 | 70歳以上 | 16万円 | 13万円 | 3万円 |
配偶者特別控除
納税義務者所得 | 配偶者所得 | 所得税 | 町県民税 | 差額 |
---|---|---|---|---|
~900万円 | 48万円~ 50万円未満 |
38万円 | 33万円 | 5万円 |
~900万円 | 48万円~ 50万円未満 |
38万円 | 33万円 | 3万円 ※1 |
~950万円 | 48万円~ 50万円未満 |
26万円 | 22万円 | 4万円 |
~950万円 | 48万円~ 50万円未満 |
26万円 | 22万円 | 2万円 ※2 |
~1,000万円 | 48万円~ 50万円未満 |
13万円 | 11万円 | 2万円 |
~1,000万円 | 48万円~ 50万円未満 |
13万円 | 11万円 | 1万円 ※3 |
※1 税制改正前(平成30年度まで)の配偶者特別控除の差額(所:36万円、住:33万円)
※2 税制改正前(平成30年度まで)の配偶者特別控除×2/3の差額(所:24万円、住:22万円)
※3 税制改正前(平成30年度まで)の配偶者特別控除×1/3の差額(所:12万円、住:11万円)
扶養控除(1人につき)
所得税 町県民税 差額 一般扶養親族 38万円 33万円 5万円 特定扶養親族 63万円 45万円 18万円 70歳以上の扶養親族 48万円 38万円 10万円 70歳以上で同居する扶養親族 58万円 45万円 13万円 16歳未満の扶養親族 0円 0円 0円
基礎控除
合計所得金額 | 所得税 | 町県民税 | 差額 |
---|---|---|---|
2,400万円以下 | 48万円 | 43万円 | 5万円 |
2,400万円超~2,450万円以下 | 32万円 | 29万円 | 5万円 |
2,450万円超~2,500万円以下 | 16万円 | 15万円 | 5万円 |
2,500万円超 | 0円(適用なし) | 0円(適用なし) |
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関連情報
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更新日:2024年10月01日